一、收入來源：

證券投資基金收入=利息收入+投資收益+其他收入。

基金資產估值引起的資產價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。

二、利潤分配：

證券投資基金的利潤是指基金在一定會計期間的經營成果，利潤（也稱“收益”）包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等，也被稱為基金收益。

1.封閉式基金的利潤分配

（1）封閉式基金的收益利潤分配每年不得少于一次。

（2）封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。

（3）一般采用現金分紅的形式。

2.開放式基金的利潤分配

分紅方式有現金分紅和紅利再投資轉換為基金份額兩種：

（1）開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的現金收益，按照基金合同有關基金份額申購的約定轉為基金份額。

（2）基金份額持有人事先未做出選擇的，基金管理人應當支付現金。

3.貨幣市場基金的利潤分配

（1）《貨幣市場基金管理暫行規定》規定：對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應當每日進行收益分配。

（2）當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權益。

①貨幣市場基金每周五進行利潤分配時，將同時分配周六和周日的利潤。

②每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。

③投資者于周五申購或轉換轉入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤。

④投資者于周五贖回或轉換轉出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。

三、投資范圍和限制：

（一）投資范圍

目前，我國的基金主要投資于國內依法公開發行上市的股票、非公開發行股票、國債、企業債券和金融債券、公司債券、貨幣市場工具、資產支持證券、權證等。

（二）投資限制

1.限制目的

（1）引導基金分散投資，降低風險。

（2）避免基金操縱市場。

（3）發揮基金引導市場的積極作用。

2.基金財產不得用于下列投資或者活動

（1）承銷證券。

（2）向他人貸款或者提供擔保。

（3）從事承擔無限責任的投資。

（4）買賣其他基金份額，但是國務院證券監督管理機構另有規定的除外。

（5）向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣基金管理人、基金托管人發行的股票或者債券。

（6）買賣與其基金管理人、托管人有控股關系的股東或者與其基金管理人、托管人有重大利害關系的公司發行的證券或者承銷期內承銷的證券。

（7）從事內幕交易、操縱證券交易價格及其他不正當的證券交易活動。

（8）依照法律、行政法規和國務院證券監督管理機構規定禁止的其他活動。

3.基金投資應符合以下有關方面的規定

（1）股票基金應有80%以上的資產投資于股票。

（2）債券基金應有80%以上的資產投資于債券。

（3）貨幣市場基金僅投資于貨幣市場工具，不得投資于股票、可轉債、剩余期限超過397天的債券、信用等級在AAA級以下的企業債、國內信用等級在AAA級以下的資產支持證券、以定期存款利率為基準利率的浮動利率債券。

（4）基金不得投資于有鎖定期但鎖定期不明確的證券。

（5）貨幣市場基金、中短債基金不得投資于流通受限證券。

（6）封閉式基金投資于流通受限證券的鎖定期不得超過封閉式基金的剩余存續期。

（7）基金投資的資產支持證券必須在全國銀行間債券交易市場或證券交易所交易。

4.基金管理人運用基金財產進行證券投資，不得有下列情形：

（1）一只基金持有一家上市公司的股票，其市值超過基金資產凈值的10%。

（2）同一基金管理人管理的全部基金持有一家公司發行的證券，超過該證券的10%。

（3）基金財產參與股票發行申購，單只基金所申報的金額超過該基金的總資產，單只基金所申報的股票數量超過擬發行股票公司本次發行股票的總量。

（4）違反基金合同關于投資范圍、投資策略和投資比例等約定。

（5）中國證監會規定禁止的其他情形。