財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

利潤預(yù)測

一、利潤預(yù)測常用的幾項(xiàng)指標(biāo)

(一)固定成本和變動成本

1.固定資產(chǎn)成本與變動成本的區(qū)別

2.成本分解方法

我國企業(yè)成本核算采用的是制造成本法。為了進(jìn)行本量利分析，需要將總成本分解為固定成本與變動成本，其方法有個別成本分解法和總成本分解法。

個別成本分解法是根據(jù)會計明細(xì)賬逐項(xiàng)查找固定成本和變動成本，然后分別進(jìn)行匯總確定固定成本與變動成本的一種方法。

總成本分解法(又稱高低點(diǎn)法、變動成本率分解法)，即比較兩個時期的銷售收入與總成本，然后求出變動成本率，從而對總成本進(jìn)行分解的一種方法。

變動成本率=(高點(diǎn)總成本-低點(diǎn)總成本)/(高點(diǎn)銷售收入-低點(diǎn)銷售收入)

變動成本=銷售收入×變動成本率

固定成本=總成本-變動成本

(二)邊際貢獻(xiàn)

邊際貢獻(xiàn)又稱邊際利潤或貢獻(xiàn)毛益，它是銷售收入減去變動成本后的金額。邊際貢獻(xiàn)抵償固定成本以后的剩余部分就是利潤總額。

1.基本指標(biāo)

邊際貢獻(xiàn)=銷售收入-變動成本

=(銷售價格-單位變動成本)×銷售數(shù)量

=單位邊際貢獻(xiàn)×銷售數(shù)量

=固定成本+利潤

單位邊際貢獻(xiàn)=銷售價格-單位變動成本

2.相關(guān)指標(biāo)

①邊際貢獻(xiàn)率=邊際貢獻(xiàn)總額/銷售收入×100%

或=單位邊際貢獻(xiàn)/銷售價格×100%

②變動成本率=變動成本/銷售收入×100%

=單位變動成本/銷售價格×100%

③邊際貢獻(xiàn)率+變動成本率=1

(三)盈虧臨界點(diǎn)銷售量(額)

1.盈虧臨界點(diǎn)的概念

盈虧臨界點(diǎn)也稱為保本點(diǎn)、損益平衡點(diǎn)，它是指企業(yè)處于不虧不賺、即利潤總額為零的狀態(tài)。

2.盈虧臨界點(diǎn)的表達(dá)方法

一是用實(shí)物數(shù)量來表示，即盈虧臨界點(diǎn)銷售量(或保本點(diǎn)的銷售量、保本量);

二是用貨幣金額來表示，即盈虧臨界點(diǎn)的銷售額(或保本點(diǎn)的銷售額、保本額)。

3.盈虧臨界點(diǎn)銷售量的計算公式

盈虧臨界點(diǎn)銷售量=固定成本總額/(單位產(chǎn)品銷售價格-單位變動成本)

=固定成本總額/單位邊際貢獻(xiàn)

這一公式適用于產(chǎn)銷單一產(chǎn)品的企業(yè)。

二、預(yù)測目標(biāo)利潤額

1.本量利分析法

①利潤預(yù)測值=銷售收入預(yù)測值-變動成本-固定成本

=(單價-單位變動成本)×預(yù)計銷售量-固定成本

=單位邊際貢獻(xiàn)×預(yù)計銷售量-固定成本

=邊際貢獻(xiàn)總額-固定成本

=銷售收入預(yù)測值×邊際貢獻(xiàn)率-固定成本

=銷售收入預(yù)測值×(1-變動成本率)-固定成本

②利潤預(yù)測值=(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)-(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)×變動成本率

=(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)×(1-變動成本率)

=(銷售收入預(yù)測值-盈虧臨界點(diǎn)銷售收入)×邊際貢獻(xiàn)率

三、預(yù)測實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

目標(biāo)利潤=銷售數(shù)量×銷售價格-銷售數(shù)量×單位變動成本-固定成本

影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價格、固定成本、單位變動成本等。

預(yù)測實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤必須達(dá)到的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，實(shí)際上就是已知目標(biāo)利潤和其中三個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)然后求另外一個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的問題