下文是稅務師《涉稅服務實務》考前模擬試題及答案，考生們一定要多多做題，逐步提高做題的準確度，希望能對大家有所幫助。

2019年稅務師《涉稅服務實務》考前沖刺模擬題及答案

一、單選題

1、關于納稅人權利和義務的說法，正確的是( )。

A.納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務機關檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結算稅款之日起3年后發現多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還

D.納稅人有權要求稅務機關為自己的財務狀況包括欠稅的情況保密

『正確答案』A

2、在納稅檢查中，發現企業以前年度少計收益多計費用的情況時，應在(　)科目進行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

『正確答案』C

3、關于稅務師權利和義務的說法，錯誤的是( )。

A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規行為的委托，有權拒絕

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議

D.稅務師有權以個人名義承接業務

『正確答案』D

4、根據納稅人會計賬簿之間、生產環節之間的必然聯系，進行測算以證實賬面數據是否正確的審查方法稱為(　)。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法

『正確答案』D

5、下列各項中，不屬于稅款征收方式的是( )。

A.定期定額征收

B.查定征收

C.自行申報

D.查賬征收

『正確答案』C

6、某經批準從事融資租賃業務的公司2018年3月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅1020000元，取得機動車銷售統一發票;支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是(　)。

A.借：固定資產   6600000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   1020000

貸：銀行存款   7620000

B.借：固定資產   6600000

應交稅費——待抵扣進項稅額   1020000

貸：銀行存款   7620000

C.借：固定資產   6512820.51

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)   87179.49

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   1020000

貸：銀行存款   7620000

D.借：固定資產   6498000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)   102000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   1020000

貸：銀行存款   7620000

『正確答案』C

7、應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應(　)。

A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

B.按銷售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

D.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發票

『正確答案』A

8、關于稅務登記的說法，錯誤的是(　)。

A.一般納稅人資格認定的權限，在縣(市、區)稅務局或同級別的稅務分局

B.納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

C.年應稅銷售額達到一般納稅人標準的納稅人，未申請辦理一般納稅人手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

D.納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，申請稅種認定登記

『正確答案』C

9、下列關于企業開具發票的說法中，正確的是(　)。

A.屬于民族自治區的企業，必須同時使用中文和民族文字開具發票

B.一般納稅人采用簡易計稅方法時不得對外開具增值稅專用發票

C.稀土企業銷售稀土不得匯總開具增值稅專用發票

D.差額征收增值稅時只能差額開具增值稅專用發票

『正確答案』C

10、下列關于冠名發票管理的有關規定，錯誤的是(　)。

A.有固定生產經營場所、財務和發票管理制度健全的納稅人，發票使用量較大或統一發票式樣不能滿足經營活動需要的，可以申請印有本單位名稱的發票

B.冠名發票應向縣以上稅務機關申請印制

C.納稅人申請印有本單位名稱的發票只限于增值稅普通發票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發票的企業，按規定與發票印制企業直接結算印制費用

『正確答案』B

二、多選題

1、企業經營活動中繳納的稅費計入“稅金及附加”的有(　)。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

E.契稅

『正確答案』ACD

2、納稅人、扣繳義務人的下列行為中，應由稅務機關責令限期改正、可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下罰款的有( )。

A.扣繳義務人未按規定設置，保管代扣代繳稅款賬簿的

B.納稅人未按規定期限辦理納稅申報的

C.納稅人未按照規定安裝、使用稅控裝置的

D.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的

E.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的

『正確答案』BCD

3、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，除另有規定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有(　)。

A.納稅評估調整銷售額

B.稅務機關代開發票銷售額

C.稽查查補銷售額

D.免稅銷售額

E.不征稅銷售額

『正確答案』ABCD

4、下列(　)通過“應交稅費”科目核算。

A.消費稅

B.代扣代繳的個人所得稅

C.房產稅

D.車船稅

E.契稅

『正確答案』ABCD

5、根據企業所得稅法及其相關規定，下列所得屬于來源于中國境內的所得有(　)。

A.美國某公司承建中國某水電站獲得的所得

B.中國某公司將其在美國分支機構的辦公樓轉讓所獲得的所得

C.中國某中外合資企業的英國股東將其股權轉讓給日本某企業獲得的所得

D.中國某外商投資企業向日本股東支付股息

E.中國某企業向印度某銀行支付貸款利息

『正確答案』ACDE