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2019年稅務師《涉稅服務實務》考試真題及答案（簡答題）

1、某從事電子元器件生產的工業企業，2019年第一季度季初從業人數100人，季末從業人數120人，季初資產總額2900萬元，季末資產總額3000萬元，第一季度銷售額3100萬元，應納稅所得額190萬元。

請逐一回答下列問題:

(1)企業第一季度預繳企業所得稅時，能否享受小型微利企業的企業所得稅優惠政策?

(2) 2019年1月1日起至2021年12月31日止，享受小型微利企業所得稅優惠的條件是什么?可以享受怎樣的企業所得稅優惠?

(3)小型微利企業優惠條件中從業人數和資產總額是如何確定的?請列出計算公式。

2、某設計師為非雇用單位提供設計服務，取得勞務報酬60000元(不考慮增值稅和其他稅費)，支付單位預扣個人所得稅12000元。

請逐一回答下列問題:

附:個人所得稅預扣率表二

(1)請列式計算支付單位預扣的個人所得稅應為多少?

(2)實行綜合與分類相結合的個人所得稅制后，這筆勞務報酬在匯算清繳時應與哪幾項所得合并為綜合所得計稅?

(3)勞務報酬所得預扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率(或預扣率)等方面有什么區別?

3、某公司于2017年5月22日完成上年度企業所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發現2016年度企業所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，己超過法律規定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。

請逐一回答下列問題:

(1)該公司多繳稅款是否可以退還?請簡述政策規定。

(2)對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?

(3)若中請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出中請?

(4)該公司應向哪個機關申請稅務行政復議?

(5)復議機關受理后，應在多長時間內做出復議決定?最長可以延期多少天?

4、某企業系增值稅一般納稅人，2019年3月16日收到稅務機關通知，經增值稅專用發票協查確認，該企業2018年10月收到并申報抵扣的一份會展服務發票系某會展公司借用其他企業發票虛開的；司時稅務機關確認該企業確實參加會展公司舉辦的展銷活動并支付費用，且當時并不知曉會展公司提供的是虛開的增值稅專用發票，屬于善意取得虛開的增值稅專用發票。經與會展公司交涉，該企業于2019年7月12日取得會展公司重新開具的此項會展費用的增值稅專用發票。

請逐一回答下列問題:

(1)對于善意取得的虛開增值稅專用發票，在2019年3月收到稅務機關通知時，增值稅應如何處理?

(2)在2018年企業所得稅匯算清繳時，應如何處理?

(3)重新取得會展公司開具的增值稅專用發票，增值稅、企業所得稅如何處理?