一、單選題： 

1.企業的以下會計處理中錯誤的是（）。  
A、某工業企業將使用過的廠房出售的，繳納的土地增值稅記入了“稅金及附加”科目中  
B、某房地產企業將轉讓開發產品時繳納的印花稅記入了“稅金及附加”科目中  
C、某一般納稅人收購的未稅礦產品，將代扣代繳的資源稅記入了“原材料”科目中  
D、某企業購買商品房一套，繳納的契稅記入了“固定資產”科目中  
答案：A 

2.根據行政復議法的有關規定，對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，應一并向()申請行政復議。  
A.作出行政處罰決定的稅務機關  
B.作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關  
C.作出行政處罰決定的稅務機關所在地的人民政府  
D.稅務總局  
答案：B 

3.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當()。  
A.先繳納罰款再申請行政復議  
B.先繳納罰款和加處罰款再申請行政復議  
C.直接申請行政復議  
D.先繳納加處罰款再申請行政復議  
答案：B 

4.下列關于稅務行政復議的參加人的說法中，不正確的是()。  
A.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理  
B.申請人、第三人可以委托1～5名代理人參加行政復議  
C.申請人委托代理人參加行政復議，特殊情況下無法書面委托的，可以口頭委托，但行政復議機構應當核實并記錄在卷  
D.被申請人不得委托本機關以外人員參加行政復議  
答案：B 

二、多選題： 

1.某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業加工煙絲，收回后用于生產卷煙，下列項目中應計入收回煙絲成本的有（）。  
A、隨同加工費支付的增值稅專用發票注明的增值稅  
B、加工企業代收代繳的消費稅  
C、隨同加工費支付的取得普通發票的增值稅  
D、支付的委托加工費  
E、發出用于委托加工煙絲的材料成本  
答案：CDE 

2.增值稅一般納稅人購進的下列服務中進項稅額不能從銷項稅額中抵扣的有（）。  
A、娛樂服務  
B、餐飲服務  
C、住宿服務  
D、貸款服務  
E、貨物運輸服務  
答案：ABD 

3.小規模納稅人增值稅會計核算中，需要設置的會計科目包括（）。  
A、應交稅費——應交增值稅  
B、應交稅費——未交增值稅  
C、應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅  
D、應交稅費——簡易計稅  
E、應交稅費——代扣代交增值稅  
答案：ACE 

4.下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。  
A、用于集體福利的外購貨物  
B、管理不善造成被盜的購進貨物  
C、自然災害造成貨物損失  
D、購入生產用機器設備  
E、用于企業交際應酬的外購貨物  
答案：ABE 

5.下列各項中，關于環境保護稅的征收管理說法錯誤的有()。  
A.主管稅務機關依照《環境保護稅法》和有關環境保護法律法規的規定對污染物監測管理  
B.稅務機關發現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請環境保護主管部門進行復核  
C.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物按規定申報當日  
D.環境保護稅一律按月計算，按季申報繳納  
E.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅  
答案：ACD 

6.非房地產企業土地增值稅納稅申報表中，“與轉讓房地產有關的稅金”中包括()。  
A.地方教育附加  
B.印花稅  
C.城市維護建設稅  
D.教育費附加  
E.增值稅  
答案：ABCD

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