單選題：

1.下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產過程中耗費的原料成本

【答案】D

【解析】下列項目在計算個體工商戶生產經營所得時不得扣除:

2.某企業2016年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業2016年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

A.125000

B．200000

C.250000

D.150000

【答案】D

【解析】企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由財政部門撥付事業經費的單位自用的土地，免征土地使用稅。應納的城鎮土地使用稅=（5-2）×5×10000=150000(元)。

3.下列情形中，企業應按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業主的工資

B.不變更企業形式，承包人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得的承包費

C.在校學生因勤工儉學活動取得的報酬

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費

【答案】B

【解析】選項A:按照個體工商戶生產經營所得繳納個人所得稅;選項C:按照勞務報酬所得扣繳個人所得稅;選項D:按照勞務報酬所得扣繳個人所得稅。

4.納稅人申請增值稅一般納稅人資格認定，辦理相關手續的時間是申報期結束后（）個工作日內。

A．30

B.20

C.40

D.10

【答案】B

【解析】年應稅銷售額未超過財政部、稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。納稅人辦理一般納稅人資格登記應當在申報期結束后20個工作日內辦理相關手續。

5.根據土地增值稅相關規定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉移給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C．取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D．房地產評估增值應征收土地增值稅

【答案】D

【解析】選項D:房地產評估增值，未發生房屋權屬轉移，不征收土地增值稅。

6.增值稅一般納稅人采取簡易計稅方法，計提應納增值稅時，應計入（）貸方。

A.應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

B.應交稅費—簡易計稅

C.應交稅費—未交增值稅

D.應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

【答案】B

【解析】“簡易計稅”明細科目核算一般納稅人采用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。

7.下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.天然原油

B.汽油

C.機油

D.人造石油

【答案】A

【解析】選項BCD:不屬于資源稅的征稅范圍。

8.某企業為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規定每5天預繳一次增值稅。2017年3月當期進項稅額為40萬元。銷項稅額為90萬元，已經預繳的增值稅60萬元，則月末企業的會計處理應為（）。

A.借:應交稅費—未交增值稅100000

貸:應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

B.借:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)100000

貸:應交稅費—未交增值稅100000

C．借:應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

貸:應交稅費—未交增值稅100000

D．借:應交稅費—未交增值稅100000

貸:應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

【答案】D

【解析】月份終了，企業將本月多繳的增值稅自“應交稅費一應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”，明細科目，會計分錄為:

借:應交稅費一未交增值稅

貸:應交稅費一應交增值稅(轉出多交增值稅)

9.納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具

【答案】A

【解析】選項BCD:不屬于消費稅征稅范圍(注意，實木家具不等同于實木地板，故其不屬于消費稅征稅范圍)，不征收消費稅。