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首頁 > 財會類考試> 注冊稅務師(CTA)> 稅法二
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[主觀題]

境外某電子產品制造公司為擴展中國業務,2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構,主要從事與總公

司產品銷售、境內采購有關的聯絡活動以及中國市場調査、展示活動。2012年6月,主管稅務機關進行稅務檢查時發現代表處賬簿設置不健全,收人無法查實,但經費支出項目記載完整,決定采用稅法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得稅進行核定征收。2011年該代表處發生的相關事項如下:

(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修,發生裝修費用6萬元,租期為5年;3月購進辦公用電腦一批,支出12萬元。

(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元-

(3)8月為總公司從蘇州購買樣品,支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領取總公司運至上海的樣品并支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。

(4)全年發生交際應酬費用30萬元,人員工資、福利費用45萬元。

(5)通過調取銀行對賬單,得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

核定征收2011年企業所得稅時,可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為()萬元。A.3.9

B.6

C.12

D.18

核定征收2011年企業所得稅時,可計入經費支出的捐蹭支出為()萬元。A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

核定征收2011年企業所得稅時,該代表處經費支出總額為()萬元。A.97

B.112

C.127

D.128

經核定征收,2011年該代表處應繳納企業所得稅()萬元。A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

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第1題

根據國民經濟部門分類相關要求,外國(地區)公司分支機構,例如:外國(地區)公司常駐代表機構、外國(地區)公司在中國境內從事經營活動分公司等,應納入“公司”部門核算。()
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第2題

國際匯款代理業務中被代理機構在開展業務前應向中國銀監會申請設立常駐代表機構。()
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第3題

外國企業常駐代表機構是指外國企業在中國境內設立的從事與該外國企業業務有關的非營利性活動的辦事機構。關于外國企業常駐代表機構的說法,錯誤的是()。
外國企業常駐代表機構是指外國企業在中國境內設立的從事與該外國企業業務有關的非營利性活動的辦事機構。關于外國企業常駐代表機構的說法,錯誤的是()。

A、代表機構不具有法人資格;

B、代表機構可以從事與外國企業業務有關的市場調查、展示、宣傳活動;

C、代表機構聘請工作人員,可以在中國境內自行招聘,與勞動者建立勞動關系,應當簽訂書面勞動合同

D、代表機構聘請工作人員,應當委托當地外事服務單位或者中國政府指定的其它單位辦理

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第4題

外國企業常駐代表機構聘用中國雇員管理規定的適用范圍是()。

A.外國企業常駐代表機構

B.涉外就業服務單位

C.到中國企業常駐代表機構工作的中國雇員

D.到外國企業常駐代表機構工作的中國雇員

E.到中國企業常駐代表機構工作的外國雇員

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第5題

按照期貨公司監督管理辦法設立的期貨公司,可以依法從事商品期貨經紀業務、金融期貨經紀、境外期貨經紀、期貨投資咨詢業務。()
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第6題

境外某公司在中國境內未設立機構、場所,2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬元;取得境內乙公司支付的財產轉讓收入80萬元,該項財產凈值60萬元;取得境內丙公司支付的特許權使用費收入50萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅()萬元。

A.12

B.14

C.17

D.34

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第7題

根據我國《公司法》,外國公司是指()。

A.依照外國法律在中國境外設立的公司

B.公司住所地在中國境外的公司

C.公司控股股東為外國人的公司

D.公司經濟活動中心在中國境外的公司

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第8題

境外證券經營機構設立的駐華代表處,若符合條件,經申請可以成為我國上海證券交易所和深
圳證券交易所的()。

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第9題

張某打算自己投資設立一企業從事商貿業務。下列哪一選項是錯誤的?()

A.張某可以設立一個一人有限責任公司從事商貿業務

B.張某可以設立一個個人獨資企業從事商貿業務

C.如果張某設立個人獨資企業,則該企業不能再入伙普通合伙企業

D.如果張某設立一人有限責任公司,則該公司可以再入伙普通合伙企業

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第10題

某中國企業因與在境外設立的斯坦利公司的爭議向我國法院提起訴訟。根據我國現行司法解釋,關于向斯坦利公司有效送達司法文書的問題,下列哪些選項是正確的?()

A.法院可向該公司設在中國的任何分支機構送達

B.法院可向該公司設在中國的任何代表機構送達

C.如該公司的主要負責人位于中國境內時,法院可向其送達

D.法院可向該公司在中國的訴訟代理人送達

E.法院可向有權的業務代辦人留置送達

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第11題

某中國企業因與在境外設立的斯坦利公司的爭議向我國法院提起訴訟。根據我國現行司法解釋,關于向斯坦利公司有效送達司法文書的問題,下列哪些選項是正確的?

A.法院可向該公司設在中國的任何分支機構送達

B.法院可向該公司設在中國的任何代表機構送達

C.如該公司的主要負責人位于中國境內時,法院可向其送達

D.法院可向該公司在中國的訴訟代理人送達

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