題目內容
（請給出正確答案）
（1）購進用于汽車生產的原材料，取得的增值稅專用發票上注明的稅款共800萬元；
（2）銷售汽車，取得含增值稅銷售收入9000萬元；
（3）兼營汽車修理修配業務，取得不含增值稅收入30萬元，用于汽車修理修配業務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發票上注明的稅款共4萬元；
（4）兼營汽車租賃業務取得收入50萬元。
該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業務的營業額。
要求：
（1）計算該廠8月份應繳納的增值稅；
（2）計算該廠8月份應繳納的消費稅；
（3）計算該廠8月份應繳納的營業稅。
（注：答案中的金額單位用萬元表示。汽車適用的消費稅稅率為8%。）
答案
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第1題
A．應納增值稅2.04萬元，不繳納營業稅
B．應納增值稅1.63萬元，應納營業稅0.36萬元
C．應納增值稅1.36萬元，應納營業稅0.6萬元
D．應納增值稅1.36萬元，應納營業稅0.36萬元
第2題
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發票注明稅額100.3萬元。
(3)支付運輸費，取得增值稅專用發票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發票和專用繳款書均通過認證。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
A.187+1.1=188.1(萬元) B.187+100.3=287.3(萬元) C.187+100.3+1.1=288.4(萬元) D.100.3+1.1=101.4(萬元)
第3題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業務，2015年1月有關經濟業務如下：2016年初級會計職稱考試真題及答案（網友回憶版）
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發票注明稅額100.3萬元。
(3)支付運輸費，取得增值稅專用發票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元 已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增稅稅率為17%;取得的增值稅專用發票和專用繳款書均通過證。
要求：根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是(D)
A.187+100.3=287.3萬元
B.100.3+1.1=101.4萬元
C.187+1.1=188.1萬元
D.2
2.甲公司當月發生的下列業務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是(BCD)
A.提供汽車維修服務
B.銷售進口小汽車
C.銷售小汽車內部裝飾品
D.銷售小汽車零配件
3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(ABCD)
A.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)*17%=2.55萬元
B.銷售小汽車內部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)*17%=27.2萬元
C.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)*17%=1275萬元
D.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)*17%=30.6萬元
第4題
某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，該廠生產的汽車出廠單價為10萬元(不含增值稅)，2015年6月該廠發生如下經濟業務：
(1)以異地托收承付結算方式向A經銷商銷售汽車50輛，6月20日發出貨物并于當天辦妥托收手續，但至6月30日仍未收到貨款。
(2)捐贈給B公司(增值稅一般納稅人)汽車8輛，并根據B公司的要求開具了增值稅專用發票。
(3)為C公司提供汽車設計服務，收取不含稅設計費12萬元。
(4)為銷售汽車接受D貨運公司(增值稅一般納稅人)的運輸服務，支付不含稅運費3萬元，取得貨物運輸業增值稅專用發票。
(5)從小規模納稅人處購進小汽車零配件一批，取得的當地稅務機關代開的增值稅專用發票上注明稅款6萬元。.
(6)本廠不動產基本建設工程領取上月購進的已經抵扣進項稅額的生產用鋼材一批，該批鋼材賬面成本10萬元。.
已知：本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。
要求：
計算該汽車制造廠當期應納增值稅稅額。
第5題
A. 提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)B. 銷售小汽車內部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)C. 銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)D. 銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
第6題
A.15.64
B.18.28
C.18.25
D.38.37
第7題
A.0.15
B.1.44
C.0.62
D.0.20
第8題
A.15．64
B.18．25
C.18．37
D.38．37
第9題
（1）銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發票注明價款450萬元，當月實際收回貨款430萬元，余款下月才能收回。
（2）銷售B型小汽車50輛給特約經銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經銷商開具了增值稅專用發票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，另給予特約經銷商2%的折扣，折扣額與銷售額是在同一張發票上分別注明的。
（3）將新研制生產的C型小汽車5輛銷售給本企業的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。
（4）當月購進原材料取得增值稅專用發票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，支付購進原材料的不含稅運輸費用20萬元，取得了貨物運輸業增值稅專用發票。
（5）當月因管理不善損失庫存外購原材料金額35萬元（其中含運輸成本2.79萬元，已經取得一般納稅人開具的增值稅專用發票并抵扣）。
要求：計算本月增值稅的應納稅額。（說明：該企業生產的小汽車均適用9%的消費稅稅率，C型小汽車成本利潤率8%）
