位于市區的甲石化企業為增值稅一般納稅人,2023年5月發生如下業務:

(1)從國外某石油公司進口原油30000噸,進口環節繳納增值稅1500萬元。

(2)開采原油10000 噸,并將開采的原油對外銷售6000噸,取得不含稅銷售款3000萬元。

(3)用開采的原油2000噸加工生產汽油1300噸,并全部對外銷售,100噸用于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。

(4)向境外乙企業租入一輛外國籍船舶在境內使用并支付了租金。其他資料:原油的資源稅稅率為6%。

根據上述材料,不考慮其他因素,回答下列1-5問題。

1.業務(1)中,甲企業應繳納資源稅()元。

A.45

B.90

C.0

D.101.7

[答案]C

2.業務(1)甲企業應繳納城建稅()萬元。

A.15

B.105

C.75

D.  0

[答案]D

3.業務(2)甲企業應繳納資源稅()萬元.

A.203.4

B.300

C.339

D.180

[答案]D

4.業務(3)甲企業應繳納資源稅()萬元。

A60

B.101.7

C.90

D.  67.8

[答案]D

5.關于業務(4)稅務處理的說法,正確的有

A乙無需繳納增值稅

B.甲無需繳納車船稅

C.甲應代扣代繳城建稅

D.甲應代扣代繳增值稅

[答案]D

材料題

位于縣城的某設計服務企業為一般納稅人，2024年4月經營業務如下:

(1)完成產品設計服務，收取服務費價稅合計1155.4萬元，并開具發票。

(2)購買燃油小汽車一輛，取得增值稅一般納稅人開具的機動車銷售統一發票，支付含稅價款37.29萬元。

(3)員工因公境內出差，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價總計4.8萬元燃油附加費0.65萬元，民航發展基金總計 0.545萬元。

(4)支付信息技術服務費，取得增值稅專用發票上金額400萬元。

根據上述材料，不考慮其他因素，回答下列6-10問題。

6.業務(1)的銷項稅額為()萬元

A.33.7

B.132.9

C.95.4

D.  65.4

[答案]D

7.應繳納的車輛購置稅為()萬元。

A.3.3

B.3.30

C.1.65

D.0

[答案]A

8.業務(3)可抵扣的進項稅額為()萬元。

A.0.69

B.0.45

C.0.432

D.0.495

[答案]D

9.4月份應繳納增值稅()萬元。

A.5.41

B.108.468

C.36.66

D.-10.95

[答案]C

10.關于4月份應繳納的城建稅、教育費附加和地教育附加的說法，正確有的()。

A.應繳救育費附加10998元

B.應繳納城市維護建設稅18330元

C.應繳教育費附加6492元

D.  應繳地方教育費附加85140元

[答案]AB