小規模30萬還是45萬免稅

初級會計職稱責任編輯：鄧洋洋 2024-02-25

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摘要：在中國稅收體系中，小規模納稅人是一個特殊的群體，其稅收優惠政策一直備受關注。近年來，關于小規模納稅人免稅額度的討論更是引發了廣泛關注。那么，小規模納稅人究竟是30萬免稅還是45萬免稅呢？本文將對這一問題進行深入分析和解讀。

根據財政部稅務總局公告2023年第1號規定，小規模季度銷售額未超過30萬元的，可免征增值稅。

一、小規模30萬還是45萬免稅

30萬。增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

該政策執行至2027年12月31日。

二、小規模季度超過30萬如何交稅

1.適用3%征收率的銷售額

如果小規模納稅人的應稅銷售額中，適用3%征收率的部分超過了30萬元，那么這部分銷售額可以享受減按1%征收的優惠政策。即按照不含稅銷售額的1%來計算應納稅額。

2.適用5%征收率的銷售額

如果小規模納稅人的應稅銷售額中，適用5%征收率的部分超過了30萬元，那么這部分銷售額需要按照5%的稅率來計算應納稅額。

3.差額征稅方式

如果小規模納稅人采用差額征稅方式，應以差額后的銷售額來判斷是否超過免稅額度。如果差額后的銷售額沒有超過30萬元，可以享受免稅政策；如果超過了，則按照差額后的銷售額計算應納稅額。

4.附加稅

除了增值稅外，小規模納稅人還需繳納城建稅、教育費附加費和地方教育費附加費。這些附加稅的稅率分別為增值稅的7%、3%和2%，按照增值稅的實際納稅額來計算。

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